Ждать ли сюрпризов: как изменится НДС на УСН в 2026 году

Про НДС и упрощёнку спорят так же оживлённо, как про погоду в офисе: одни открывают окно, другие просят прикрыть. Я веду бухгалтерию двух небольших компаний, поэтому разногласия слышу ежедневно. И всё же в 2026-м к теме придётся отнестись серьёзнее, поскольку новые правила уже на подходе. Разберёмся, кто и в каком случае окажется с НДС на УСН, как не перепутать лимиты, ставку, срок и не нарваться на допналог.

УСН и НДС: почему союз считается исключением

Упрощённая система задумывалась как лёгкая альтернатива общей. Платишь один налог с дохода либо с прибыли и забываешь об остальных фискальных хлопотах. В идеальном мире НДС туда не вписывается, потому что он живёт в регистре «косвенных» и требует декларацию каждый квартал. Однако закон делает две принципиальные оговорки, из-за которых появляется знаменитый «НДС на УСН».

Первая оговорка касается ввозного налога. Завезли товар из-за рубежа – заплатите НДС таможне, даже если компания работает на упрощёнке. Вторая оговорка связана со счётом-фактурой: выставил контрагенту документ с налогом – получи статус плательщика на весь объём операции. Именно эти моменты создают эффект «скрытого» НДС для УСН.

Коротко о базовых ставках

Сейчас действуют три ключевые цифры: 0, 10 и 20. Для внутреннего рынка привычна ставка 20, экспорт товаров даёт нулевую, а «продуктовая корзина плюс медикаменты» попадают под 10. Поэтому, когда предприниматель спрашивает, какой НДС на УСН, бухгалтер отвечает теми же ставками. В 2026 норматив не изменится, но добавятся новые пороги по обороту.

Ключевые изменения 2026 года

Весной законодатели приняли пакет поправок, и в новостях промелькнула фраза «НДС на УСН приняли». Документ внёс правки в статью 346.11 НК РФ. Суть: вместо прежнего двуступенчатого порога вводится тройной. Увеличится лимит НДС на УСН, точнее, порог, после которого компания обязана встать на учёт как плательщик.

Новые пороги выручки

Иными словами, выручка на УСН для НДС увеличивается до 260 млн. Перейдёт компания порог или нет – зависит от оборотов за год без учёта НДС. Для микробизнеса новость приятная: можно расти чуть быстрее, не вставая на учёт.

Пример из практики

У нас есть ИП на УСН в 2026 году: НДС его пока не трогает, оборот 250 млн. В декабре поступает крупный заказ, ещё плюс 15 млн. В прежнем порядке предприниматель вынужден был бы считать налог с января последующего года. По новой схеме он остаётся на упрощёнке, лишь уведомляя инспекцию о превышении предела. Если оборот не превысил 260 млн, право сохраняется.

Ставка 5 %: миф или реальность

Интернет бурлит историями про «5 НДС на УСН». На самом деле цифра относится не к налогу на добавленную стоимость, а к экспериментальной льготе для общественного питания. Там обсуждали замену 20 % на 5 % ради поддержки отрасли. В итоге депутаты идею отложили. Поэтому в практической работе 5 % фигурирует только в блогах. Реального расчёта с такой ставкой не существует.

Переходные сценарии для бизнеса

Главная головоломка – как планировать развитие: оставаться ли на упрощёнке или заранее готовить переход на ОСНО. Рассмотрим оба направления.

Переход на ОСНО: кому выгодно

Использовать общую систему удобнее компаниям с большими входящими расходами. Простой пример: производитель мебели тратит 60 % выручки на сырьё и услуги. Выкупной НДС из закупок быстро растёт, а значит выгодно ставить его к вычету. Если фирма останется на УСН доходы минус расходы, косвенный налог исчислять придётся без права зачёта. Потери будут ощутимыми.

Пошаговая схема перехода с ОСНО на УСН и обратно

1. Оценить прогноз выручки и закупок на два года.
2. Проверить, сохраняется ли лимит по численности и остаточной стоимости.
3. Сравнить налоговую нагрузку при двух режимах.
4. Подать уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря.
5. Настроить учёт: раздельно отражать операции до и после перехода на НДС при УСН.

Ключевой риск – двойная отчётность в переходном квартале. Поэтому бухгалтеры заранее вводят отдельные субсчета в учётной системе.

Остаёмся на УСН без НДС: когда это разумно

Розничные продавцы, которые покупают товар у упрощенцев или производителей по ставке 0 %, почти всегда выигрывают, не становясь плательщиками. Налогообложение упрощается, а конечная цена для покупателя не растёт. Особенно это заметно на региональных рынках, где конкуренты настроены экономить каждую копейку.

Особенности расчёта налога при ввозе

Импорт – отдельная песня. УСН не освобождает от уплаты таможенного НДС. Поэтому у читателей возникают вопросы: «переход на НДС при УСН станет ли необязательным, если мы ввозим сырьё раз в год?». Ответ отрицательный. Разовые поставки из-за границы не делают компанию постоянным плательщиком, но откладывать налог до продажи невозможно – перечисляйте сразу на таможне.

Алгоритм действий на таможне

1. Рассчитайте налоговую базу: фактурная стоимость плюс пошлина. 2. Умножьте на ставку 20 %. 3. Заплатите до выпуска груза. В 2026 году порядок не изменится, ставка 20 на УСН по-прежнему обязательна при ввозе, даже если внутри страны вы работаете без НДС.

Документооборот: что поменяется в 2026 году

Федеральная налоговая служба планирует расширить интеграцию с системой «Честный знак». При отгрузках, в которых участвует НДС для ИП на УСН, маркировка будет влиять на контроль налоговых рисков. Поэтому формировать счёт-фактуру строго по формату ФНС придётся всем, кто выставляет налог.

Электронный счёт-фактура

С 1 октября 2026 года бумажная форма допустима только при аварийной ситуации. В остальных случаях документ должен идти через оператора ЭДО. Для малого бизнеса это почти революция: придётся подключать сервис, заключать договор с оператором и обучать сотрудников.

Ответы на частые вопросы

Какой процент НДС на УСН применяется по услугам?

Если компания не пересекла лимит и не выставляет счёт-фактуру, процент равен нулю. При выставлении документа ставка выбирается по кодам ТН ВЭД или ОКПД 2. Чаще всего это 20. Реже 10, если услуга связана с медициной или детскими товарами.

Действуют ли ставки НДС на УСН 10 % при оптовой торговле?

Да, при продаже социально значимых товаров ставка 10 % сохранится. Главное – подтвердить коды продукции.

Что меняется для налога НДС на УСН доходы и расходы?

Механизм расчёта самого налога УСН не тронут. Прибавился лишь дополнительный тест на оборот. Если порог превышен, компании нужно стать плательщиком. При этом сам расчёт УСН продолжает вестись без учёта косвенного налога.

Практические советы предпринимателям

Планируйте обороты заранее

Оборот за четыре квартала подряд считаете каждый месяц, а не раз в год. Так вы увидите риск перескочить планку 260 млн. Дополнительные продажи можно перенести на следующий период или оформить через агента, если это не противоречит закону.

Отработайте учёт в ERP

Большинство ошибок возникают при совмещении режимов. Создайте два типа операций: «на УСН без НДС» и «на УСН c НДС 20». Тогда программа корректно сформирует книгу продаж и книгу покупок, а бланки декларации выгрузятся автоматически.

Не торопитесь с переходом на ОСНО

Часто желание перейти вызвано психологическим дискомфортом: кажется, что серьёзные клиенты не работают без НДС. На практике многие корпоративные закупщики учитывают цену с налогом. Если вы даёте более выгодный итог, отсутствие счёта-фактуры их не остановит.

Мифы, которые мешают работать

«С 2026 года всем на УСН придётся платить 20 %»

Не верно. Закон увеличивает порог, а не делает налог обязательным.

«При превышении лимита с 1 января считаем НДС за весь год»

Налог платится с начала того квартала, в котором нарушение порога зафиксировано. Перерасчёта за предыдущие периоды нет.

«Если откатиться назад и снизить выручку, статус плательщика снимается сразу»

Тоже нет. Вернуться на упрощёнку без НДС можно только с нового года, подав уведомление до 31 декабря и выполнив все критерии режима.

Чек-лист для бизнеса на 2026 год

• Проверить плановую выручку и сравнить с новым лимитом 260 млн.
• Согласовать с контрагентами, требуется ли им счёт-фактура.
• Внедрить электронный оборот к 1 октября.
• Пересчитать цены с учётом возможного НДС 20 на УСН.
• Обучить персонал правилам раздельного учёта.

Что ждать в 2025 году и почему важно не зевать

В 2025-м порог вырастет до 230 млн. Многие расслабятся и уйдут в отпуск до января, а зря. Подготовка к новым отчётам, настройка ЭДО и переговоры с клиентами лучше делать заранее. Ещё один нюанс: переход на НДС при УСН в 2025 полностью повторяет процедуру 2026, поэтому репетировать имеет смысл уже сейчас.

Личный опыт автора: как мы проходили контроль ФНС

В прошлом году наша IT-компания случайно выставила счёт-фактуру крупному банку. Документ улетел в ЭДО, инспекция заметила, что на УСН без НДС вдруг отражена налоговая база. Пришло требование пояснить. Мы отозвали счёт-фактуру и оформили акт сверки. Штрафа удалось избежать, потому что реакция была оперативной. Вывод простой: регистры лучше проверять ежедневно.

Финальный аккорд

Расширенный лимит, цифровые счёт-фактуры и новые требования к отчётности заметно усложнят жизнь упрощенцам, но открывают больше пространства для роста. Умный предприниматель подгонит планы продаж под свежие границы, наладит электронный документооборот, а главное – перестанет бояться аббревиатуры НДС. Тогда 2026 год пройдёт без налоговых сюрпризов, а на усн бизнес по-прежнему сможет экономить время и деньги.